83 B Valg Aksjeopsjoner Ikke Kvalifisert

10 Tax Tips for aksjeopsjoner. Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store potensielle skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine rett. De fleste selskapene gir noe minst generell skatterådgivning til deltakerne om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok Det er overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede i veien. Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller Tilskudd er en del av lønnspakken. For bakgrunnsavlesning, se Få mest mulig ut av opsjoner til ansattes aksjer. 1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det finnes incentivopsjoner eller ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NSOs. Noen ansatte mottar begge dine plan og opsjonsbidraget vil fortelle deg hvilken type du mottar ISO-er, beskattes mest gunstig. Det er generelt ingen skatt på det tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt på det tidspunktet de er Når du selger aksjene dine, vil du da betale skatt, forhåpentligvis som langsiktig kapitalgevinst. Den vanlige kapitalgevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinstbehandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjer i mer enn et år etter at du har utøvd opsjonene og b selger aksjene minst to år etter at ISO-ene ble gitt. Sistnevnte toårig regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO-er har en AMT-felle Som jeg nevnte ovenfor, når du trene en ISO du betaler ingen vanlig skatt som kan ha tipped deg av den kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg den alternative minimumsskatt Mange mennesker er sjokkerte å finne at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløser AMT Merk at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge nok lager på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer på dagens markedspris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10 10 spredningen mellom utøvelsesprisen og 20 verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av andre inntekter og fradrag, men det kan vær en flat 28 AMT rate på 10 spredningen, eller 2 80 per aksjer. Senere selger du aksjen til en fortjeneste, kan du kanskje gjenopprette AMT gjennom det som kalles AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis aksjen krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det er det som skjedde med ansatte som ble rammet av dot-com-busten i 2000 og 2001. I 2008 gikk kongressen en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte. Men ikke tell på kongressen gjør det igjen Hvis du utøver ISO, må du planlegge riktig for skatten.3 Ledere får ikke-kvalifiserte alternativer Hvis du er en leder, er du mer sannsynlig å motta alle eller minst de fleste av alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De er ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT tr ap Som med ISOs, er det ingen skatt når opsjonen er gitt. Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt, og hvis du er en ansatt, vil Medicare og annen lønnsskatt på forskjellen mellom din pris og Markedsverdi Eksempel Du får opsjon på å kjøpe aksjer til 5 per aksje når aksjen handles til 5 To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, slik at du har 5 av kompensasjonsinntekt. Så, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, bør en salgspris over 10 din nye basis være langsiktig kapitalgevinst. Øvelsesalternativer tar penger og genererer skatt å starte opp Det er derfor mange mennesker trener på alternativer for å kjøpe aksjer og selger disse aksjene samme dag. Noen planer tillater enda en kontantløs øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar aksjer eller andre eiendommer fra din arbeidsgiver med vilkår knyttet til f. eks. deg må bo for to år for å få det eller å beholde det, gjelder spesielle begrensede eiendomsregler i henhold til Seksjon 83 i Internal Revenue Code. Seksjon 83-regler, kombinert med de på aksjeopsjoner, gir forvirring. Først, la oss vurdere ren begrenset eiendom Som en gulrot for å bli hos selskapet, sier arbeidsgiveren din om du forblir hos selskapet i 36 måneder, vil du bli tildelt 50 000 aksjer. Du må ikke betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med å utføre tjenester Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen. I virkeligheten venter IRS 36 måneder for å se hva som vil skje. Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntektene blir beskattet som lønninger.5 IRS vant t vente for alltid Med begrensninger som vil bortfalle med tiden, venter IRS alltid på å se hva som skjer før du beskatter det. Noen begrensninger vil aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, er IRS-verdien s eiendommen er underlagt disse restriksjonene. Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir hos selskapet i 18 måneder. Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner under et selskaps kjøpsavtale om å selge aksjene til 20 per aksje hvis du går aldri ut av firmaet. IRS vil vente og se ingen skatt for de første 18 månedene. På det tidspunktet vil du bli beskattet på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsbegrensning.6 Du kan velge å bli beskattet tidligere De begrensede eiendomsreglene vedtar vanligvis en ventetid for tiltak for restriksjoner som til slutt vil bortfalle Likevel, under det såkalte 83 b-valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i inntektene dine tidligere, i realiteten uten hensyn til restriksjoner. Det kan hende at det er kontraintuitivt å velge å inkludere noe på selvangivelsen før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinster for fremtidig takknemlighet For å velge nåværende beskatning må du legge inn et skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen. Du må rapportere om valget av hva du mottok som kompensasjon som kan være liten eller til og med null. Da, Du må legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel Du tilbys lager av din arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må være hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede har betalt rettferdig markedsverdi for aksjene Det betyr at innlevering av et 83 b valg kunne rapportere nullinntekt. Likevel ved å sette inn det konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst. Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad du arkiverte valget.7 Restriksjoner alternativer forvirring Som om reglerne for begrenset eiendom og aksjeopsjoner ikke var komplisert nok, noen ganger må du håndtere begge sett med regler. For eksempel kan du bli tildelt aksjer o ptions enten ISO eller NSO som er begrenset - dine rettigheter til dem vesker over tid hvis du bor hos selskapet. IRS venter vanligvis på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for mulighetene å vestre, så det er s ingen skatt frem til den opptjeningsdatoen Da aksjeopsjonsreglene tar over på det tidspunktet vil du betale skatt under enten ISO eller NSO-regler Det er også mulig å foreta valg av 83 b til kompenserende aksjeopsjoner.8 Du trenger ekstern hjelp De fleste selskaper prøver å gjøre en god jobb med å se etter dine interesser Tross alt er aksjeopsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er komplisert, og du kan ha en blanding av ISOs, NSOer, begrenset lager og flere. Bedrifter tilbyr noen ganger personlig skatte - og finansplanlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de dette for alle. 9 Les dokumentene dine Jeg er alltid overrasket redegjør for hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har sine dokumenter eller tilfeller, les dem. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt ditt papirarbeid til din rådgiver At Papirarbeid bør inneholde selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som på noen måte henviser til opsjonene eller begrenset lager, og eventuelle tilskudd eller tildelinger. Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av disse. Selvfølgelig foreslår jeg at du leser Dokumentene dine selv først Du kan oppleve at noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A Endelig pass opp for en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsbestemmelse, regulerer det nå mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til avsnitt 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. Interessen rate som et innskuddsinstitusjon gir midler til å opprettholde ved Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling gikk den amerikanske kongressen i 1933 som den Bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske presidium for arbeid. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskaps eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av tilbudsgivere. Jeg må indikere en tidlig utøvelse på min skattemessige avkastning. Objekt 83b Dato Tue , 28. april 2005 Fra Sarah. Jeg var på et selskap som ble offentliggjort i oktober. Før du ble offentlig, fikk vi ansatte muligheten til å utøve våre opsjoner tidlig, da jeg trente alle mine valg, fylte ut et 83 b-valg og sendte det til IRS. Jeg forlot selskapet i år, og de tilbakekjøpte de uvestede aksjene. Jeg har nettopp forberedt min inntektsavkastning og forsømt å indikere at jeg utøvde opsjonene tidlig, og at noen av aksjene har siden opptjent. Var det meningen jeg skulle indikere dette på min inntektsavkastning. Hvis ja, hvor skulle jeg indikere dette og hvordan kan jeg rette opp situasjonen. Jeg antar at alternativene dine var ikke-kvalifiserte alternativer. 83-valget er bare effektiv for AMT-rapportering for ISO. En ny ordinær inntekt bør ha blitt inkludert i lønnene dine på W-2-skjemaet og rapportert om inntektsavkastningen for treningsåret. Det er ingen boks for å sjekke eller skjema for å rapportere å utøve alternativet Du burde ha vedlagt en kopi av 83b-valget til din inntektsskatt og gitt en utført kopi til arbeidsgiveren din. Ellers meldte du IRS om transaksjonen når du sendte inn 83-valget. Jeg foreslår at du legger inn en Form 1040X med ac oppe av 83 b valget knyttet til informasjon. Når du har innlevert et valg av § 83 b for å utøve et ikke-kvalifisert alternativ, har ikke inntjening noen skatteeffekt. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, Executive Tax og finansiell planlegging for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Hvordan fungerer 83-b-valget. 16. februar 2000. Fra 3. desember 1999 Fra Eric. RE Hvordan kan en skattebetaler unngå å utsette kompensasjonsinntektene inntil restriksjoner forfaller for aksjer kjøpt ved bruk av ikke - - kvalifiserte aksjeopsjoner. Skattebetaleren kan velge i henhold til Internal Revenue Code § 83b å rapportere ordinært inntektsbeløp ved utøvelsen av opsjonen. Valget er nødvendig selv når inntektsbeløpet er null og må gjøres innen 30 dager etter trening valget. Valget er gjort ved å sende inn en skriftlig erklæring til det interne inntekterstjenestekontoret hvor skattebetaleren legger inn selvangivelsen. En kopi av valgoppgaven er også knyttet til inntektene selvangivelse for datoen for øvelsen, og en annen kopi er gitt til arbeidsgiveren. Valget kan bare tilbakekalt med samtykke fra kommissæren til IRS. Det betyr at jeg bare kan rapportere øvelsen til IRS, under Internal Revenue Kode § 83 b, uten å måtte betale den ordinære skattefrekvensen på tidspunktet for opplæringen. Date 20. desember 1999. Ved å svare på spørsmålet om § 83 b valg og ikke-kvalifiserte opsjoner, rapporteres ordinær inntekt som om restriksjonene ikke gjorde eksisterer, så du må betale skatt knyttet til ordinær inntekt for treningsåret. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, Executive Tax og Financial Planning for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner.