Aksje Alternativer W2 1099

Din komplette veiledning til ansattes aksjeopsjoner og skatterapporteringskjemaer. Arbeidsgivere kompenserer ofte ansatte med andre fordeler enn bare en lønnskontroll. Stock options og aksjekjøpsplaner blir stadig mer populære. Her er noen av de vanligste ansattes aksjeopsjoner og - planer, og nødvendige skatterapportering skjemaer, for å gjøre skattetid mindre stressende. Valg aksjeopsjoner og planer. Arbeidspartnere aksjekjøp planer ESPP. Dette frivillige programmet, gitt gjennom din arbeidsgiver, lar deg gjøre lønn bidrag til å bli brukt til å kjøpe selskapsbeholdningen med rabatt The rabatt kan være opptil 15 lavere enn markedsprisen. Generelt er det en tilbudsperiode hvor medarbeider kan gi bidrag til dette programmet. Markedsprisen på aksjen for kjøp er da bestemt på kjøpsdatoen, da den ansatte er s bidrag brukes til å kjøpe aksjer til en rabatt på den ansattes vegne. Basert på hvor lenge medarbeideren holder aksjen, vurderes rabatten ed ordinær inntekt og inkluderes på skjema W-2 av arbeidsgiverens ikke-kvalifiserende stilling eller det regnes som kapitalgevinstinntekt og regnskapsføres ved salgskvalifiserende stilling. For ikke-kvalifiserte stillinger er justert kostnadsgrunnlag erstatningsinntektene rapportert på skjema W-2 pluss anskaffelseskost. For kvalifiserte stillinger er kostnadsgrunnlaget rett og slett oppkjøpsprisen slik at rabatt mottatt blir rapportert som en gevinster i stedet for vanlig inntekt. Avhengige aksjeenheter RSU. Disse aksjeenhetene tildeles en ansatt som en form for kompensasjon Medarbeider mottar ikke aksjene på tidspunktet for tildelingen, men har en bestemt opptjeningsplan som beskriver når arbeidstakeren vil motta aksjen. På tidspunktet for aksjekortene, mottar den ansatte de enhetene og den rettferdige markedsverdien FMV på aksjen mottatt på den datoen anses som inntekt Avhengig av arbeidsgiverens plan, kan du velge å betale skatt på inntektene på det tidspunktet aksjen tildeles, på det tidspunkt aksjen ves ts eller på vestdatoen. Beløpet rapportert til deg som inntekt på skjema W-2 av arbeidsgiveren din på det tidspunkt aksjebestandene vil da være din justerte kostnadsgrunnlag i disse aksjeenhetene. Incentive aksjeopsjoner ISO. Kravene til ISO Enheter er strengere og gir seg en gunstigere skattemessig behandling. ISO-enheter må holdes i minst ett år etter at opsjonene er utøvet. I tillegg kan du ikke selge aksjene til minst to år etter at opsjonene er tildelt deg. For disse årsaker, vil enhver rabatt du mottar ved å kjøpe disse opsjonene skattes som en langsiktig kapitalgevinst som gir lavere skattesats enn vanlig inntekt. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Når ISO-enheter er mer restriktive, er NSO-enheter mer generelle. Disse aksjeopsjoner vil generere ordinær inntekt og kapitalgevinster. Når disse opsjonene er innvilget, ytes de til en forutbestemt pris. Dette tillater arbeidstaker å utnytte disse opsjonene til den prisen uansett aksjekursen på datoen optio n utøves. Når opsjon utøves, har ansatt ordinær inntekt for forskjellen mellom prisen de betaler tilskuddskurs og den rettferdige markedsverdi FMV på datoen de kjøpte aksjekursen. Hvis du har noen kompensasjonsinntekt fra arbeidsgiveren din i Nåværende år er denne inntekten inkludert på Form W-2 i boks 1. Hvis du solgte noen aksjeenheter for å dekke skatt, er denne informasjonen også inkludert på Form W-2. Du bør gjennomgå boksene 12 og 14, da dette vil Forklar hvilken inntekt som er inkludert på skjemaet W-2 knyttet til dine aksjeopsjoner. Du vil motta et skjema 1099-B i året du selger aksjeenhetene. Skjemaet rapporterer eventuell gevinst eller tap som følge av transaksjonen på selvangivelsen. Du bør gjennomgå dine investeringsoppføringer for å bekrefte kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B. Kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B er basert på informasjon tilgjengelig for megling Hvis informasjonen som er tilgjengelig er ufullstendig, kan kostnadsgrunnlaget ditt være feil. Hvis din kostnadsgrunnlag a mount på Form 1099-B stemmer ikke overens med din justerte kostnadsgrunnlag basert på postene dine, skriv inn en justeringskode B i TaxACT På samme måte vil din Form W-2 sannsynligvis ikke ha inkludert kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, så du vil ønske å skriv inn et justeringsbeløp med kode B. Hvis din Form 1099-B mangler et kostnadsgrunnlag, må du fortsatt beregne og rapportere kostnadsgrunnlaget på selvangivelsen. Form 3921 utstedes for opsjonsopsjoner i året de overføres til ansatt. Dette skjemaet inneholder nødvendig informasjon for å rapportere salg av disse enhetene riktig når du bestemmer deg for å selge dem i fremtiden. Selv om du ikke trenger å skrive inn informasjon fra skjema 3921 inn i selvangivelsen i året, mottar du skjemaet , bør du lagre skjemaet med investeringsregistrene. Form 3922 utstedes for aksjeopsjoner som du har kjøpt, men selger ikke. Siden du ikke har solgt aksjene, er kravet til holdbarhetsperiode ikke bestemt. Derfor inkluderer arbeidsgiveren ikke compen soneinntekt på skjemaet W-2 som vanlig inntekt. Form 3922 er utstedt til deg for fremtidig bruk når du selger enhetene og må rapportere inntektene på din avkastning. Som skjema 3921, lagre skjema 3922 med dine investeringsposter. TaxAct gjør forbereder og arkiverer skattene dine raskt, enkelt og rimelig, slik at du får maksimal refusjon. Det er den beste avtalen i skatt. Start gratis nå eller logg inn på din TaxAct-konto. Takk for informasjonen jeg har et spørsmål, min skattekontor har vunnet t fil Min skatter i 2014 uten skjema 3921 Mitt firma s regnskapsfører har aldri arkivert eller distribuert en av disse skjemaene og synes ikke å tro at de er nødvendige. Jeg har utøvd opsjonene mine i 2014 og solgt i 2015. Jeg har forlengelse på skattene mine til oktober, men skal jeg fortsett å insistere på å motta min 3921 Er det påkrevet at de gir det til meg. Takk for din hjelp. Sprekk ditt sinn Avbryt svar.12 Skattefeil feil å unngå med aksjeopsjoner og ESPPs. Bruce Brumberg og Lynnette Khalfani. Stock opsjoner og ansatt lager Kjøp planer gir sine egne spesielle problemer til dine feilmeldinger for å unngå å inkludere dobbeltregistrerende inntekt, feilmelding om kostnadsgrunnlaget eller feilberegning av skatt på ESPP-inntekter. Andre vanlige feil inkluderer å slå opp AMT-beregningen, overpaying AMT, og glemmer å bruke kapital - tap fremover. Denne skattesesongen har potensial til å være forvirrende hvis du solgte lager i 2016.Alert For lager salg, må du arkivere med din avkastning IRS-skjema 8949 og Schedule D For å unngå overbetaling av skatter, vær oppmerksom på problemene som involverer Kostnadsgrunnlaget for aksjesalg rapportert på IRS-skjema 1099-B. Du må sende både skjema 8949 og Schedule D når du rapporterer aksjesalg på selvangivelsen. Ved utgangen av januar bør du ha mottatt din IRS-skjema W-2, som Vanlig Det vil vise vanlig ordinær inntekt som følge av aksjeopsjoner eller ansattes aksjekjøpsplaner. Hvis du solgte aksjer i løpet av 2016, vil midten av februar sende meg IRS Form 1099-B, som meglere vanligvis omformaterer til egen egenkapital Oppsummering Form 1099-B rapporterer salget av aksjer i løpet av året. IRS mottar også begge disse skjemaene. Utvidelsen av informasjonen gitt på Form 1099-B førte til innføringen av Form 8949, som du må arkivere sammen med Schedule D når du rapporterer lager salgsskjema 8949 er hvor du opplister detaljene for hvert aksjesalg, mens Schedule D samlet kolonnetalene fra dette skjemaet for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinster og tap I tillegg vil du også motta IRS-skjema 3922 hvis Du kjøpte ESPP-aksjer i 2016 og IRS-skjema 3921 hvis du utøvde ISOs i 2016. Forvirret av hva du skal gjøre med W-2, den reviderte 1099-B, eller skjema 3921 og 3922, vet ikke hvor og hvor du skal rapportere om salg av Selskapsbeholdning på skjema 8949 og Schedule D Selv om du ansetter noen til å håndtere selvangivelsen, er skattespesialister nyttige, men du kan likevel ha nytte av å vite noe av det grunnleggende som presenteres i denne artikkelen om inntektsskattrapportering for aksjemarkedet. bsite gir også annoterte diagrammer av skjema 8949 og skjema D som viser hvordan du rapporterer aksjesalg på selvangivelser. Hvis du trenger å rapportere inntekter fra begrenset lager eller begrensede aksjeenheter, se en følgesvennartikkel. Hva er New For The 2017 Tax Season. Selv om skattereformen er sannsynlig i 2017, vil det ikke påvirke avkastningsrapportering av 2016 inntekt. Det er imidlertid verdt å huske at for et par år siden innførte IRS store endringer i Form 1099-B rapportering for aksjesalg. Disse skapte forvirring i Form 8949 rapporterer om salg av aksjer hentet fra egenkapitalkompensasjon og de økte risikoen for overbetaling av skatt. For 2017-avkastningsperioden for aksjesalg i 2016, har skjemaene og reglene ikke endret seg, selv om overbetalingsrisikoen forblir med salg av aksjer ervervet fra egenkapitalkompensasjon, er det fortsatt viktig å forstå de kostnadsbaserte reglene som er dekket nedenfor. Taksrapporteringsfeil som skal unngås. Her er tips for sidestilling vanlige fallgruver se også de relaterte vanlige spørsmålene på feil som involverer aksjeopsjoner begrenset lager RSUs ESPPs og SARs. Mistake nr. 1 Dobbeltelt alternativt inntekt. Ikke la W-2 reise deg opp Når du utøver NQSOs, selv om du ikke selger noen aksjer, er forskjellen mellom utøvelseskursen og rettferdig markedsverdi FMV av disse aksjene vil bli behandlet som ordinær inntekt og inngår i boks 1 i skjema W-2 og i de andre boksene for statlig og lokal inntekt, se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for NQSOs For ISO-er, bare når du gjør en diskvalifiserende disposisjon, vises inntekten på W-2, men det oppstår ingen tilbakeholdenhet. Se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for denne situasjonen. Ikke gjør den smertefullt dyre feilen på dobbelt - teller inkomepanies også spesifisere NQSO inntekt ved å sette den i boks 12 av skjema W-2, ved hjelp av kode V ikke kreves for ISOs, begrenset lager RSUs eller skatt kvalifiserte ESPPs Når du ser på linjen for andre inntekter på din form 1040 linje 21 På 2016-skjemaet, gjør ikke feilen av notering av beløpet som vises i boks 12 i W-2 eller inntekt som allerede er inkludert i boks 1 for aksjekompensasjon Du inkluderer allerede den som en del av Linje 7 av Form 1040 lønn, lønn, tips osv. Det ville være vondt dyrt dobbelt telling av inntekt. Det er også lett å gjøre samme feil med ESPP som ikke er skattekvalifisert som W-2-skatterapporteringen er den samme som for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. For å dobbeltsjekke hvor mye kompensasjon kommer fra lønn i forhold til alternativer, sammenlign årsskiftet ditt med din W-2. Forskjellen mellom de to uttalelsene skal avsløre muligheten for inntekt. Mislighold nr. 2 Unnlatelse til å rapportere salg. Hvis du utøvde NQSOs i fjor, beholdt føderal, statlig, sosial sikkerhet , og Medicare-avgifter vil vises på skjemaet W-2 sammen med spredningen ved utøvelse, som vil bli behandlet som vanlig inntekt Du har ingen tilbakeholdenhet mot ISO-øvelsen eller et kjøp i en skattkvalifisert ESPP, uavhengig av om du har holdt eller solgt aksjer ved treningskjøp A lso, hvis du solgte aksjer i løpet av skatteåret, bør megleren sende deg IRS-skjema 1099-B som viser salget. Ved hjelp av 1099-B rapporterer du på IRS-skjema 8949 og Schedule D, hvor salget fortløper, sammen med den andre informasjonen fra 1099-B Selv om 1099-B nå inneholder mer informasjon enn det pleide, viser den ikke tilbakeholdt skatt, med mindre backup avholding ble utløst. Pass på at du gjør denne rapporteringen selv for en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på din W-2. Vær sikker på at du rapporterer salget selv med en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2, og du ser ut til å ikke ha noen ekstra gevinster på salget. I noen tilfeller med en kontantløs øvelse, vil det fortsatt være en liten kortsiktig gevinst eller tap, avhengig av provisjonen Som forklart i neste avsnitt om skattegrunnlaget, vil du ikke overrapportere inntektene dine i spesielle situasjoner der megleren ikke er pålagt å gi deg en Form 1099-B for Den cashless øvelsen se en relatert FAQ du burde fortsatt rapportere salget på skjema 8949.Alert Selv når du ikke har inntekt for ditt salg utover det som vises på W-2, må du fortsatt rapportere salget på skjema 8949 og Schedule D. Hvis du ikke kan du forvente et brev fra IRS se en relatert FAQ IRS har utvidet sin teknologi de siste årene, og kan enkelt matche og sammenligne e-arkiverte informasjonsdokumenter, for eksempel Form 1099-B mot innleverte avkastninger. Mistake nr. 3 Miscalculating Tax Basis. Når du selger aksjene dine , salgsprisen igjen, etter provisjon minus kostnadsgrunnlag, er lik kapitalgevinsten eller tapet. Den reviderte 1099-B rapporterer skattegrunnlaget i boks 1e i stedet for bokser. Meklerens erstatningspåmelding kan bruke kolonner med samme nummerering. Men kostnaden - basert informasjon som er rapportert til IRS i boks 1e i Form 1099-B, kan være for lavt, eller boksen kan være blank. Dette skyldes at reglene for kostnadsbasert rapportering bare er obligatoriske for aksjer som er anskaffet i 2011 og senere. aksjer oppnådd fra opsjonsbevilgninger før 2014 kan meglere bare som del av grunnlaget inkludere kompensasjonen som utløses ved utøvelse. I tillegg til den potensielle forvirringen anses aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, som aksjer fra en børsbyttegjennelse, SARs utøvelse eller begrenset beholdning, som ikke-verdipapirer. Sikkerheter oppkjøpt gjennom aksjeplaner status ved tildelingstype.1 Opsjonsopsjon 2 ESPP-kjøp1 Begrenset aksje eller RSU-innløsning 2 Ytelsesandel eller PSU-inntjening 3 Verdisettingsutøvelse. På skjema 8949 skal du alltid bruke kostnadsgrunnlag og brutto fortjeneste på Form 1099-B Dette er tallene IRS mottar. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuene som vises på Form 1099-B eller den omformaterte erstatningsoppstillingen fra megleren. Du vil rapportere tallene som IRS mottar Det er ikke din bedrift, megler eller IRS for å gjøre nødvendige endringer på skjemaet 8949 Noen få rettelser for vanlige situasjoner. Hvis kostnadsgrunnlaget i boks 1e i Form 1099-B er for lo w, rapporterer du det fortsatt i kolonne e Gjør riktig justering i kolonne g i skjema 8949 og sett kode B i kolonne f. Hvis boks 1e skal være tom, rapporterer du bare riktig grunnlag i kolonne e i skjema 8949. Hvis din 1099- B trekker ikke provisjoner eller andre gebyrer fra inntektene, selv om det burde, ikke legg dem til kostnadsgrunnlag på skjema 8949. Juster beløpet i kolonne g og legg til Kode E i kolonne f. Alert Du må nøye rapportere kostnadsgrunnlaget på skjema 8949, gjør noen nødvendige tilpasninger for å unngå å bli beskattet to ganger på inntekt som allerede er rapportert som en del av kompensasjonen din på W-2. Noen bruker feil utøvelsesprisen som grunnlag for deres NQSOs. En lignende feil lurer også med ESPPs. Men din grunnlag i aksjen er beløpet du betalte for å utøve opsjonene eller kjøpe ESPP-aksjen pluss inntektsbeløpet som er inkludert på W-2 som følge av øvelsen eller kjøpet. Hver type øvelsesmetode kan skape sin egen forvirring med rapporteringen av aksjer solgt eith Er på øvelse eller senere For eksempel med en salgsmessig øvelse, hvis du kun solgte noen av aksjene under utøvelse, vil du ikke rapportere på skjema 8949 og Schedule D kostnadsgrunnlaget for alle aksjene utøvet. Dette ville resultere i en mye større skattegrunnlag og et kapitalstap for disse aksjene som selges. I Skattesenteret på denne nettsiden, se vår avkastningsvideo og den spesielle delen Rapporteringsselskapets aksjesalg. Det har annotert diagrammer av skjema 8949 og Schedule D for rapportering situasjoner som involverer salg av alle typer aksjekompensasjon og ESPPs. Mistake nr. 4 Fouling Up Your AMT-beregning ved å ekskludere ISOs. Sometimes folk forteller ikke deres regnskapsførere eller IRS om incentiv aksjeopsjoner de har utøvd og holdt de kan tro at øvelsen uten et salg er en uforpliktelig begivenhet Så de regner i god tro om at regnskapsføreren eller IRS ikke trenger å vite Andre kan ha glemt ISO-øvelser, særlig siden aksjeværdi er ikke reflektert i W-2.Alterna tiv, kan du kanskje vite for godt om forventet AMT-treff på papiroverskudd for forrige års øvelse og hold. Siden det ikke finnes noen W-2-papirspor, lurer du på hvorfor din regnskapsfører eller IRS trenger å vite om treningen din. En revisjon kunne avslører at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Problemet med dette utelatelsen er at det vil gjøre din alternative minimumskalkulering feil. Årsaken til at du utøver ISOs og deretter holder aksjene gjennom kalenderåret med trening, du har ikke nåværende vanlig inntekt I stedet har du inntekt for AMT-formål. I tillegg når det kommer til å selge aksjen, rapporteres dette til IRS. En revisjon kan avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og - holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregning Sammen med å betale tilbake skattene du skylder, vil du da også betale renter og straffer Hvis du ikke kan komme opp med kontanter for de skatter som er forfalte med retur for AMT, kan det hende du vil trene en lønn entreplan med IRS. Alert ISO-øvelsene i et gitt skatteår er rapportert på skjema 3921 tidlig på året etter. Dette skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ISO-aksjer på selvangivelsen din og assisterer i AMT-beregningen ved utøvelse av IRS mottar også en kopi av skjemaet, og sikrer at IRS vet om din ISO-øvelse og derfor noen AMT utløst av treningsinntektene. For detaljer, se den tilhørende artikkelen andre steder på denne nettsiden. AMT er i utgangspunktet en forskuddsbetaling på skatten på ISOs IRS-skjema 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT. Mistake nr. 5 ikke har for å videresende din AMT-kreditt. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs IRS-skjema 6251 er vant til å finne ut av Beløp hvis det er noen av din AMT Du rapporterer ISO-øvelsesspredningen på linje 14 Selv om det kan ta lengre tid enn du vil gjenopprette pengene du har betalt, får du kreditt for AMT i senere år Du må beregne din AMT i hver fremtid år til kreditt er bruk D opp, selv før du selger ISO-aksjen. Tradisjonelt er kreditt hvert år begrenset til det beløpet som din ordinære inntektsskatt overstiger din AMT, og ubrukte kreditter overføres for informasjon om den nye refunderbare kreditten, se varselet nedenfor. Noen mennesker glemmer en forrige års justering for AMT og mislykkes i å føre kreditter frem til å bruke i år når deres vanlige inntekt overstiger AMT-inntekt. For å unngå denne feilen, se på dine tidligere skatter og se om du hadde noen AMT-kreditt kvalifisert til å bli båret i løpet av dette året I så fall er IRS Form 8801 der du skal finne din kreditt. Form 8801 brukes også til å beregne hvor mye av en AMT-kreditt, om noen, du vil kunne videreføre til neste år. Du kan laste ned skjemaer og instruksjoner At. Alert I det som ble kalt den refunderbare AMT-kreditten, for AMT-kreditter over tre år, kan du alternativt gjenopprette opptil 50 per år av gjenværende ubenyttet kreditt. Denne bestemmelsen ble imidlertid ikke forlenget utover skatteåret 2012 For det se FAQ på den refunderbare AMT-kreditten. Mislighold nr. 6 Utilsiktet Overpaying AMT i året med en ISO-salg. Skatteregler som gjelder for å selge ISO-aksjer etter å ha betalt AMT-forvirrede, likte eksperter Når du har AMT for din ISO-lager, i hovedsak trenger å holde to sett med poster en for vanlig inntektsskatt og den andre for løpende AMT beregninger Du må gjøre dette for å riktig bruke kreditt for å redusere fremtidige skatter. OSS lager er et eksempel på hvilke skatteksperter kaller dual basis eiendeler fordi den har et annet grunnlag for vanlig inntektsskatt og en annen for AMT Som Kaye Thomas forklarer i sin utmerkede bok Vurder dine valg AMT gevinst eller tap ved salg av det aktivet vunnet t være det samme som den vanlige skattegevinsten eller tapet Hvis du re Ikke våken for denne situasjonen kan du ende opp med å betale mer skatt enn nødvendig. Nøkkelen for å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere som et negativt beløp din justerte gevinst eller tap på linje 17 av del I av AMT-skjema 6251. Som du gjør med verdipapirsalg, rapporterer du salget av aksjen på skjema 8949 og Schedule D, men du lager også en AMT-versjon som du ikke filen. Kapitalgevinst eller tap for din ordinære inntektsskatt vil avhenge av aksjekursen og hvorvidt aksjekursen ved salg var mindre enn eller lik ISO-utøvelseskursen. Din AMT-basis vil være høyere enn din vanlige skattegrunnlag, da den inkluderer spredningen ved utøvelse. Nøkkelen For å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-aksjesalg, skal du også rapportere som et negativt beløp din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT-skjema 6251. Dette beløpet er forskjellen mellom din faste inntektsskatt og AMT-kapitalgevinster Men i noen situasjoner når du selger aksjen ved et AMT-tap, kan dette negative beløpet være begrenset av 3000 års begrensning på tap på kapital. Instruksjonene for IRS Form 6251 inneholder et detaljert eksempel på denne tapssituasjonen. ta nr. 7 Miscalculating Skatt med ESPPs. Employee aksjekjøp planer som overholder § 423 i Internal Revenue Code tillater deg å kjøpe aksjer via etter skatt lønn fradrag med en rabatt på opptil 15 av din bedrift s fair markedsverdi Alert Du bør ikke inkludere rabatten i kjøpsåret med mindre du også selger aksjene i samme år. Hvis du holder aksjene i mer enn ett år etter kjøpsdato og mer enn to år etter begynnelsen av tilbudsperioden, vil du har vanlig inntekt i salgsåret lik den minste av enten den faktiske gevinsten ved salg eller kjøpesummen i begynnelsen av tilbudet, se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen. Uansett hvor lenge du eier ESPP-aksjer, Din skattegrunnlag er kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du anerkjenner. Full rabatt kvalifiserer ikke for kapitalgevinster, selv om du holder lageret ditt i over ett år. Men utover rabatten, Alle tilleggsgevinster blir behandlet som langsiktig kapitalgevinster Når du ikke tilfredsstiller ESPP-holdingsperioder, har du kompensasjonsinntekt i salgsåret, lik spredningen ved kjøp, dvs. forskjellen mellom markedsverdien av aksjen på kjøpsdato og diskontert pris du faktisk har betalt for det Uavhengig av hvor lenge du holder aksjene, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du anerkjenner Avhengig av når du kjøpte aksjen og hvordan megleren rapporterer kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget på den reviderte formular 1099-B, kan kostnadsgrunnlaget som er oppført på dette skjemaet være feil eller tomt Se en annen artikkel av grunnen og hvordan håndtere den relaterte skatterapporteringen på skjema 8949.For salg av aksjer fra ESPP som er ikke skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, beskatning sammen med de mulige rapporteringsfeilene, ligner den for NQSOs For alle typer ESPP, se avsnittet ESPPs Skatter Advanced for detaljer og eksempler, inc luding en nyttig FAQ på en rekke ESPP skatt-retur feil. Alert For ESPPer som er skattekvalifisert etter § 423, er kjøp i et gitt skatteår rapportert på skjema 3922 tidlig på det følgende året Skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering salg av ESPP-aksjer på selvangivelsen For detaljer, se den tilhørende artikkelen andre steder på denne nettsiden. Mislighold nr. 8 Unnlatelse av å spore lagersplitter. Hvis du utøvde ISOs og aksjesplitt før du solgte, må du sørge for at skattemyndighetene vet hvor mange aksjer du har fått i forhold til hvor mange du har som følge av aksjesplittet. Ellers kan regnskapsføreren anta at du har en større AMT-preferanse enn du egentlig gjør, og du vil ende opp med å betale mer skatt enn du burde splitte også påvirke din skattegrunnlag, de er ikke en diskvalifiserende disposisjon, enten de er fra ISO - eller NQSO-øvelser, ESPP-kjøp eller begrenset aksjeinnvestering. Eksempel Beholdningen du eier hadde grunnlag på 100 per aksje. Med en 2-for-1 s plit, du har dobbelt så mange aksjer, og grunnlaget ditt er nå 50 per aksje. Mislighold nr. 9 Ikke skrive av verdifulle verdipapirer. Hvis du jobbet for en bedrift som gikk bust, ikke glem å ta tap av helt verdiløs selskap som lager deg kan eie For å få tak i tapet, må selskapet effektivt være ute av drift, og du kan ikke ha noen rimelig forventning om å kunne selge aksjen din. Hvis du kjøpte aksjer i et slikt firma, er tapet ditt det beløpet du har Betalt for dine aksjer. Du rapporterer en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og ​​du må følge reglene for tap og overføringer. Du rapporterer en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og ​​du må følge reglene om Kapitaltap og overdragelse For NQSOs representerer verdien av aksjen på utøvelsesdagen, dvs. økningspris pluss inntektsført på spredning, grunnlaget. Inntektene dine er selvsagt null. Du kan ikke skrive ned eventuelle inntekter du tidligere rapporterte. eller skatt som y ou betalte for å skaffe aksjen Skattebehandlingen er vanligvis den samme når verdipapirbedrager forårsaket aksjene å miste hele eller mesteparten av verdien, som forklart i en FAQ om det aktuelle emnet. Uansett lagerbeholdning må skrives av i løpet av året blir det verdiløst , og salgsdatoen du legger på skjema 8949 og skjema D er den siste dagen i det aktuelle skatteåret. Ellers må du endre selvangivelsen for å bruke avskrivningen. Du har sju år til å endre avkastningen for verdiløse verdipapirer, ikke Den vanlige tre. Mislighold nr. 10 Unnlater å dra nytte av spesielle skattekodeseksjoner. Det er lett å gå glipp av helt lovlige skattesvikt, spesielt for personer med opsjoner og grunnleggers lager 1202 og § 1045 i Internal Revenue Code er spesielt relevante for grunnleggere og ansatte med aksjer i oppstart Hvis din bedrift er offisielt vurdert som en kvalifisert småbedriftsforetak i henhold til § 1202, kan du ekskludere gevinsten ved salg av aksjen din opptil 10 millioner eller 10 ganger annonsen justert grunnlag for denne aksjen, hvis du har holdt den i mer enn fem år For kvalifiserte småbedrifter som er kjøpt siden 27. september 2010, kan 100 av gevinsten bli utelukket fra kapitalgevinstskatt 0 rate og utelatt fra AMT-beregningen før da, Den ekskluderbare mengden var 50 Etter en rekke utvidelser ble de beskyttende amerikanerne fra Tax Hikes PATH Act fra 2015, vedtatt i slutten av 2015, gjort permanent denne spesielle skattebehandlingen for QSB-aksje oppkjøpt etter 27. september 2010 En innehaver av kvalifisert liten bedrift lager kan alternativt rulle over skattefri eventuell gevinst i en annen kvalifisert småbedrift innen 60 dager etter salg. Vær imidlertid forsiktig med noen såkalte skattehytter for opsjonsinntekter. Ofte ser det for godt ut til å være sant, tar oppmerksomheten til IRS og kan utsette deg for å betale tilbake skatter og straffer. Misligholde nr. 11 Botching Matematikken og glemme om Capital-Loss Carry-Forwards. Hvis du har klart å unngå disse første 10 feilene, gratulerer mest av det harde arbeidet ligger bak deg Denne neste feilen er en som påvirker alle skattebetalere, spesielt de som fullfører sine selvangivelser manuelt. Det kan virke rart, men mange blunders er rent matematiske. Se etter områder der det er spesielt enkelt å lage feil. og trekke riktig ut, inkludert eventuelle gevinster og tap som nettleses på Schedule Dpute-prosentandeler på riktig måte. Se på rett linje på skattetabellen når du regner med skattemessig skatt. Husk å bruke eventuelle underskudd fra i fjor, først for å redusere kapitalgevinstene og deretter opptil 3000 av ordinær inntekt. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringer noen ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Vær sikker på å stille spørsmål om alt som gjør det ikke fornuftig for deg. Mistake nr. 12 Mekaniske feil. Don t gå opp på enkle uforsiktige feil som kan forsinke behandlingen av din avkastning og utsette deg for IRS straffer Selv om din retur er utarbeidet av en skatt professio nal, tilbringe noen ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Vær sikker på å stille spørsmål om alt som ikke gir mening for deg. Taks programvare og spør skattrapporteringseksperter for å se om du kommer tilbake, kan redusere mange feil. IRS sier returnerer arkivert elektronisk har en feilrate på mindre enn 1 sammenlignet med en 20 feilfrekvens for manuelle innleveringer. IRS-e-fil og Free File-tjenester oppdateres jevnlig for endringer i skattelovgivningen. Men selv elektronisk arkivering vant tapt ting som transponerte personnummer navn på avkastning må samsvare med personnummer i databasen til Social Security Administration. Seks måneders arkiveringsforlengelser For selvangivelser som er for komplekse, eller hvis du trenger ekstra tid, har IRS gjort det lettere å få en seks måneders arkivering forlengelse med skjema 4868 se en relatert FAQ du fortsatt må betale eventuelle skatter du skylder innen normal frist Selv når du ikke kan betale det du skylder, kan det hende du vil minst filen, da straffen for sen arkivering er mye større enn straff for sen betaling. Schedule D kan ikke festes til skjemaer 1040EZ eller 1040A IRS skjemaer 1040EZ og 1040A tillater ikke vedlegg av Schedule D Hvis du solgte lager i løpet av skatteåret, må du sende IRS-skjema 1040.Beware av e-post svindel IRS har utstedt advarsler om e-post svindel som involverer skattemessige tilbakebetalinger. Tilbakebetalinger gjør ikke så mange av disse svindelene antyder at det er et eget IRS-skjema. IRS sender aldri skattebetalers uønskede e-post og ber dem ikke om detaljert personlig og finansiell informasjon via e-post. status På IRS-nettstedet har IRS et verktøy som kan gi skattytere informasjon om statusen til deres refusjoner. Hvor er min refusjon Med elektronisk innleverte avkastning, er informasjon tilgjengelig 72 timer etter at IRS bekrefter kvittering. Hvis du legger inn en returmelding, er informasjon tilgjengelig tre eller fire uker etter innlevering. Bruce Brumberg er redaktør i Lynnette Khalfani er administrerende direktør for og tidligere var reporter for The Wall Street Journal og CNBC. Print thi s. Del denne artikkelen. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du bruker alternativet, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du trener opsjonen Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Refer til publisering 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere noe beløp i din brutto Inntekt når du mottar eller utøver alternativet Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6 251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra Salg som ordinær inntekt Legg til disse beløpene, som behandles som lønn, på grunnlag av aksjen ved bestemmelse av gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type aksjeopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktig datoer og verdier som kreves for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en personalekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksje innhentet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme Den riktige mengden av kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenge av om markedsverdien av Alternativet kan lett bestemmes. Fastsettet Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme det rettferdige markedet. verdien av et opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekt for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi . Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere det rettferdige markedet verdien av aksjen mottatt på øvelsen, mindre beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017.